2
Aspect cheie de audit Cum a abordat auditul nostru aspectul cheie
Evaluarea investițiilor în titluri de participare
Facem referire la nota 15 si nota 16 din situațiile
financiare individuale unde sunt prezentate
investițiile în active financiare la valoarea justa,
inclusiv in titluri de participare, reprezentând acțiuni
deținute de Societate. La 31 decembrie 2024,
investițiile în titlurile de participare reprezintă 78%
din totalul activelor deținute de către Societate.
Investițiile financiare în titluri de participare încadrate
pe Nivelul 3 al ierarhiei valorii juste reprezintă 1.1
miliarde RON și constau in participații deținute de
Societate, în societăți românești nelistate sau listate,
dar fără o piață activă.
Determinarea valorii juste a investițiilor în titlurile de
participare încadrate pe Nivelul 3 al ierarhiei valorii
juste a fost efectuată pe baza unor modele de
evaluare folosind informații financiare ale societăților
evaluate disponibile la o data anterioara datei de 31
decembrie 2024, care implică judecăți semnificative și
un grad ridicat de estimări.
Aceste evaluări au fost efectuate de către evaluatori
independenți desemnați de managementul Societății.
Conducerea Societății a efectuat o analiza acoperind
perioada de la data întocmirii evaluărilor
respectivelor investiții până la 31 decembrie 2024
pentru a identifica modificări semnificative în
valoarea justă a investițiilor în titluri de participare la
31 decembrie 2024.
Aceasta a reprezentat o arie cheie de interes în
auditul nostru datorită valorilor semnificative ale
acestor investiții, complexității pe care o presupune
evaluarea acestor investiții, a semnificației
raționamentelor profesionale și estimărilor
semnificative folosite în evaluare, precum și a
reflectării modificărilor valorii juste în situațiile
financiare individuale.
Pentru a aborda aspectul cheie de audit, auditul nostru s-a axat pe
evaluarea controalelor relevante cu privire la procesul de evaluare
anual al investițiilor în titlurile de participare evaluate la valoare justă.
Analiza noastră privind elaborarea și implementarea controalelor
relevante a furnizat o bază pentru noi, in vederea stabilirii
procedurilor de audit conform naturii, planificării și extinderii
planificate.
Pentru investițiile în titluri de participare semnificative listate, am
evaluat analizele și politicile Societății cu privire la frecvența
tranzacționărilor, pentru a identifica titlurile care nu au o piață activă.
Pentru investițiile în titluri de participare semnificative listate
încadrate pe Nivelul 1 al ierarhiei valorii juste, am evaluat acuratețea
prețului de închidere de pe piața de capital a acțiunilor la 31
decembrie 2024 sau din ultima zi de tranzacționare disponibilă la
sfârșitul perioadei de raportare.
Pentru un eșantion de investiții în titluri de participare încadrate pe
Nivelul 3 al ierarhiei valorii juste și care includ ipoteze de evaluare
semnificative, am implicat proprii specialiști evaluatori, care au
analizat metodologia de evaluare, ipotezele utilizate, datele de intrare
neobservabile semnificative folosite de evaluatori, precum și
competența profesională a acestora și independența față de Societate.
Am evaluat analizele Conducerii Societății aferente perioadei
ulterioare datei rapoartelor de evaluare până la 31 decembrie 2024,
pentru a identifica evenimentele semnificative care pot avea un
impact semnificativ asupra valorii juste a investițiilor in titlurile de
participare la 31 decembrie 2024.
Am evaluat, de asemenea, dacă modificările semnificative ale valorilor
juste sunt reflectate cu acuratețe în situațiile financiare individuale.
În analiza situațiilor financiare individuale, am luat în calcul dacă
acestea reflectă corespunzător informațiile semnificative cu privire la
investițiile în titlurile de participare în conformitate cu politicile
contabile ale Societății si cerințele IFRS 13 Evaluarea la valoarea justă
(“IFRS 13”). În această privință, am evaluat acuratețea prezentării
informațiilor semnificative referitoare la ierarhia valorii juste,
informațiile cu privire la datele neobservabile și observabile
semnificative, raportat la cerințele de prezentare prevăzute de IFRS
13.
Alte informații
6. Administratorii sunt responsabili pentru întocmirea și prezentarea altor informații. Acele alte informații cuprind
Raportul administratorilor și Raportul de remunerare, dar nu cuprind situațiile financiare individuale și raportul
auditorului cu privire la acestea.
Opinia noastră cu privire la situațiile financiare individuale nu acoperă și aceste alte informații și cu excepția cazului în
care se menționează explicit în raportul nostru, nu exprimăm nici un fel de concluzie de asigurare cu privire la acestea.
